Cómo maximizar deducciones fiscales al donar a ONG antes del fin de año

• Análisis detallado de las deducciones fiscales disponibles por donativos a ONG, con cifras específicas.
• Comparativa de deducciones entre personas físicas y jurídicas, y su impacto en la declaración de la renta.
• Importancia de la regularidad y cuantía de las donaciones para optimizar beneficios fiscales.

Donar a organizaciones no gubernamentales (ONG) es una práctica común en España que, además de tener un impacto positivo en la sociedad, permite a los donantes obtener ventajas fiscales significativas.

Este artículo analiza en profundidad los porcentajes, cifras y límites aplicables a las deducciones fiscales en el contexto español, para que puedas planificar mejor tus aportaciones antes del cierre del año fiscal.

Análisis de las deducciones para personas físicas

Para personas físicas en España, las deducciones por donativos se aplican en función de la cuantía y regularidad de las aportaciones:

• En el primer tramo, se puede deducir un 80% de los primeros 150 euros donados en el año. Esto significa que, si donas 150 euros a una ONG, puedes deducir 120 euros en tu declaración del IRPF.
• Para donaciones que superen los 150 euros, el porcentaje de deducción es del 35%. Por ejemplo, si donas 300 euros en total, los primeros 150 euros generan una deducción de 120 euros (80%), y los 150 euros adicionales se deducen al 35%, generando 52,5 euros adicionales de deducción. En total, esto significaría una deducción de 172,5 euros.
• Si mantienes la donación por un periodo mínimo de dos años a la misma entidad y el importe es igual o superior, el porcentaje aumenta al 40% para la parte que supera los 150 euros. Esto significa que la fidelidad en las donaciones es recompensada fiscalmente, incentivando una relación estable con la organización benéfica.
• El límite máximo para deducciones en el IRPF es del 10% de la base liquidable. Es decir, si tus ingresos anuales suman 30.000 euros, el total de deducciones no podrá exceder los 3.000 euros.

Comparativa con deducciones para personas jurídicas

Las empresas que realizan donaciones también pueden acceder a deducciones, aunque con algunas variaciones respecto a las personas físicas:

• Para donaciones generales, las personas jurídicas pueden deducir el 35% de la cantidad donada. Por ejemplo, si una empresa dona 1.000 euros a una ONG, puede deducir 350 euros en el impuesto sobre sociedades.
• Al igual que en el caso de las personas físicas, si la empresa mantiene la donación durante al menos dos años consecutivos a la misma organización y el importe es igual o superior, la deducción aumenta al 40%. En el caso de una donación de 5.000 euros, esto representaría una deducción de 2.000 euros.
• El límite general para deducciones en el impuesto sobre sociedades es del 10% de la base imponible. Si la empresa genera unos beneficios de 500.000 euros al año, las deducciones por donaciones no podrán superar los 50.000 euros.

Impacto de las deducciones en las finanzas personales y empresariales

La diferencia en la aplicación de deducciones entre personas físicas y jurídicas refleja la intención del sistema fiscal de incentivar la donación a largo plazo y en cantidades más elevadas.

Según datos de la Fundación Lealtad, en 2023, las donaciones particulares en España superaron los 340 millones de euros, mientras que las aportaciones de empresas alcanzaron los 620 millones de euros. Esto muestra que la inversión en responsabilidad social está en aumento, tanto a nivel individual como corporativo.

El impacto directo de estas deducciones en la declaración de la renta es significativo. Para una persona con ingresos anuales de 40.000 euros, una donación de 500 euros podría generar una deducción de hasta 275 euros (según los tramos mencionados), reduciendo considerablemente la base imponible y, en consecuencia, el monto total de impuestos a pagar.

Ejemplo práctico de optimización fiscal

Imaginemos dos escenarios prácticos para entender mejor cómo optimizar las deducciones:

1. Persona física que dona 200 euros en un año:
   • Deduce el 80% de los primeros 150 euros: 120 euros.
   • Deduce el 35% de los 50 euros restantes: 17,5 euros.
   • Total deducido: 137,5 euros.
2. Empresa que dona 10.000 euros a una ONG durante dos años consecutivos:
   • Deduce el 40% por fidelidad en la donación: 4.000 euros por año.
   • En dos años, la empresa deduciría un total de 8.000 euros.

Consejos para maximizar las deducciones

• Mantén la regularidad en las donaciones: Donar una cantidad constante a la misma organización durante al menos dos años incrementa el porcentaje de deducción.
• Revisa los límites fiscales: Asegúrate de que las donaciones no excedan el 10% de la base liquidable o imponible para aprovechar al máximo los beneficios fiscales.
• Guarda los justificantes: Los recibos y certificados de las ONG son esenciales para acreditar las donaciones ante Hacienda.

No pierdas la oportunidad de optimizar tus deducciones fiscales antes de que acabe el año. ¡Planifica tus donaciones estratégicamente y maximiza tus beneficios! Suscríbete a SoyInsider para más análisis detallados y consejos sobre cómo manejar tus finanzas personales y empresariales.